Februari 2018 | 5 tips Vanhier Accountants | Adviseurs

Vanhier Accountants │ Adviseurs heeft 5 handige ondernemerstips voor u op een rijtje gezet. Doe hier uw voordeel mee!

Tip 1 : Vof tussen chef-kok en gastvrouw fiscaal geen issue

Samenwerkingsverband fiscaal voordelig

tip 1Een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of vof tussen echtgenoten of partners, is fiscaal een voordelige optie. Dit omdat beiden als ondernemer worden aangemerkt en recht hebben op ondernemersfaciliteiten.

Let op! Voor een aantal faciliteiten geldt echter wel de eis dat per jaar minstens 1.225 uur in het bedrijf moet worden gewerkt.

Gebruikelijkheidscriterium

Bij een samenwerkingsverband tussen echtgenoten of partners geldt als aanvullende eis dat één van beiden maximaal 70% van de tijd ondersteunende werkzaamheden mag verrichten. Het mag dus bijvoorbeeld niet zo zijn dat één van beiden uitsluitend schoonmaakdiensten verricht of alleen de telefoon aanpakt. Deze eis geldt niet als de samenwerking sowieso als gebruikelijk kan worden gezien.

Geen probleem in de horeca

Bij samenwerkingsverbanden in de horeca leiden deze eisen in het algemeen niet tot moeilijkheden. Dit blijkt uit een Besluit van de Staatssecretaris. Hieruit blijkt dat de eisen zijn bedoeld als anti-misbruik maatregel. Bijvoorbeeld om te voorkomen dat een chef-kok samen met de gastvrouw, die tevens zijn echtgenote is, een vof aangaat, uitsluitend vanwege de fiscale voordelen. Van een dergelijk misbruik is in de horeca in de regel geen sprake, zo blijkt uit de resolutie.

Let op! Als de inspecteur aannemelijk kan maken dat in de horeca één der partners meer dan 70% ondersteunend bezig is of er sprake is van een ongebruikelijke samenwerking, hoeft hij de vof fiscaal niet te accepteren.

Dit betekent dat de echtgenoot of partner dan geen recht heeft op ondernemersfaciliteiten waarvoor geldt dat minstens 1.225 uur in het bedrijf gewerkt moet worden, zoals de zelfstandigenaftrek. Zoals opgemerkt zal dit in de horeca niet snel voorkomen.

Heeft u vragen over het oprichten van een Vof of maatschap? Wij adviseren u graag.

Tip 2: Geen bijtelling voor bestelauto zonder rittenadministratie, kan dat?

tip2Als u geen bijtelling voor uw auto van de zaak wilt, bent u in principe verplicht een rittenadministratie bij te houden. Dit betekent nogal eens administratieve rompslomp. Heeft u een bestelauto? Dan kunt u met een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik’ ook onder deze verplichting uit.

Ook bijtelling voor bestelauto

Ook als er een bestelauto ter beschikking is gesteld, geldt in beginsel gewoon de bijtelling. Deze wordt berekend over de catalogusprijs, inclusief BPM en btw.

Wanneer geen bijtelling?

Net als voor personenauto’s kan men aan de bijtelling ontkomen door te bewijzen dat met de auto in een jaar niet meer dan 500 km privé is gereden. Een rittenadministratie is niet verplicht, maar zonder deze administratie is het bewijs amper te leveren.

Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto

Voor bestelauto’s geldt een speciale regeling zonder dat u een bijtelling krijgt of dat u een rittenadministratie moet bijhouden. Deze regeling houdt in dat u vooraf een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik’ bestelauto invult én de bestelauto helemaal niet privé gebruikt.

Let op! ‘Helemaal niet’ betekent zelfs niet één kilometer per jaar. Woon-werkverkeer is zakelijk, maar omrijden om even bij de supermarkt boodschappen te doen niet.

Controle

De fiscus controleert fysiek of u de bestelauto ook werkelijk niet privé gebruikt. Wordt uw bestelauto gesignaleerd waarbij er twijfel is aan het zakelijke karakter van de rit, dan kan de fiscus u om een verklaring vragen. Blijkt hieruit niet dat u de bestelauto zakelijk gebruikte, dan kunt u een navordering plus boete verwachten.

Ook voor werknemers

Ook uw werknemers kunnen gebruik maken van de ‘Verklaring uitsluitend zakelijk’ gebruik bestelauto. Zij dienen de verklaring dan via u in te leveren bij de fiscus. U hoeft dan met de bijtelling ook geen rekening te houden in uw loonadministratie.

Tip: Wijs uw werknemer er uitdrukkelijk op dat de bestelauto bij gebruik van de verklaring helemaal niet privé gebruikt mag worden en dat overtreding van dit voorschrift een forse boete op kan leveren.

Tip 3: Vanaf 2019 een beter inzicht in uw pensioen

tip3Weet u wat u straks aan pensioen ontvangt? Pensioenuitvoerders communiceren nu nog één bedrag als het ‘te bereiken pensioen’, maar hoeveel u in de toekomst maandelijks daadwerkelijk aan pensioen ontvangt kan mee- of tegenvallen. Voor een realistischer beeld krijgt u daarom vanaf 2019 drie bedragen te zien.

Drie scenariobedragen

Die drie bedragen die pensioenuitvoerders en verzekeraars gaan communiceren aan hun deelnemers zijn gebaseerd op een verwacht scenario, een optimistisch scenario en een pessimistisch scenario. Met die drie scenariobedragen krijgt u een beter en realistischer beeld van het te verwachten pensioen en de daarmee samenhangende risico’s.

De drie scenariobedragen worden vanaf medio 2019 getoond op www.mijnpensioenoverzicht.nl. Deze bedragen worden vanaf 2019 ook weergegeven op het uniforme pensioenoverzicht (UPO) dat u jaarlijks van de pensioenuitvoerder of verzekeraar ontvangt.

Tip 4: Ook bitcoin is belast in Box 3

tip4Speculeren met bitcoins is razend populair. Ondanks het feit dat de koers bijna dagelijks enorm varieert, schaffen velen de virtuele munt aan. U dient deze bij de aangifte wel te vermelden in box 3.

Welke waarde?

De waarde van de bitcoin fluctueert enorm. Schommelingen van tientallen procenten per dag zijn geen uitzondering. Voor uw aangifte inkomstenbelasting is echter alleen de waarde op de peildatum van box 3 van belang. Voor de komende aangifte over 2017 is dat dus de koers op 1 januari 2017. Die was toen zo’n €950. Dat de huidige waarde vele malen hoger ligt, is pas voor uw aangifte over 2018 van belang.

Tip: Voor de exacte koers van uw bitcoins op 1 januari 2017, kunt u uw tussenhandelaar contacten.

Let op! Bitcointransacties zijn in principe anoniem. U bent echter verplicht uw bezit op te geven. Doet u dit niet, dan zal de inspecteur navorderen plus een fikse boete opleggen als hij uw bezit aan bitcoins ontdekt.

Controle op bezit

De kans dat de Belastingdienst uw bezit traceert is zeker niet gering, want de fiscus beschikt over een heel arsenaal aan controlemethodes. Zo zult u uw bitcoin aankopen in vrijwel alle gevallen via een bank betalen. Banken zijn in Nederland verplicht de fiscus inzage te geven in dergelijke transacties. Ook met buitenlandse banken bestaan hierover onderlinge afspraken.

Dure aankopen

Bovendien heeft de fiscus zicht op dure aankopen. Schaft u bijvoorbeeld van uw winst op bitcoins een nieuwe auto aan, dan kan de fiscus u vragen waarmee u deze heeft gefinancierd. Vermoedt men zwart inkomen of verzwegen vermogen, zoals bitcoins, dan kunt u eveneens rekenen op een navordering met boete.

Tip 5 : Gebruikelijk loon dga en startups in 2018

tip5Bent u dga? Dan bedraagt dit jaar het vaste bedrag in de gebruikelijkloonregeling voor u en uw partner € 45.000. Dit is hetzelfde bedrag als in 2017.

Een lager bedrag?

Dga’s kunnen het gebruikelijk loon in 2018 onder voorwaarden lager vaststellen dan € 45.000. Er geldt namelijk een tegenbewijsregeling voor de hoofdregel dat het loon van een dga het hoogste van de volgende bedragen bedraagt:

  • 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
  • het hoogste loon van de overige werknemers van de bv of daarmee verbonden vennootschappen (lichamen);
  • € 45.000.

Let op! Om het loon lager dan € 45.000 vast te stellen, moet u aannemelijk maken dat het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan € 45.000. Lukt dat niet dan bedraagt het gebruikelijk loon  minimaal € 45.000.

Gebruikelijk loon voor innovatieve startups

Wordt uw bv voor toepassing van de S&O-afdrachtvermindering als starter aangemerkt? Dan mag u uw gebruikelijk loon vaststellen op het wettelijk minimumloon. U kunt deze startupregeling maximaal drie jaar toepassen.

Bron: www.sra.nl

Mocht u vragen hebben naar aanleiding van deze tips dan kunt u contact met ons opnemen via info@vanhier.nl.

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Verplichte velden zijn gemarkeerd met *

De volgende HTML-tags en -attributen zijn toegestaan: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>